備戰(zhàn)2024年高企，合肥市高新技術(shù)企業(yè)申報財務(wù)環(huán)節(jié)準(zhǔn)備細(xì)節(jié)掛在心頭

今天小編從6個方面歸納下企業(yè)準(zhǔn)備高企申報過程中財務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)該注意的細(xì)節(jié)和相關(guān)事宜，大家一起來了解下吧！看完如果您還有不明白的地方或者想要找代理機(jī)構(gòu)申報，可以直接聯(lián)系小編咨詢。

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一、財務(wù)資料整體情況

1、各項財務(wù)資料的內(nèi)容和數(shù)據(jù)，需符合國家高企管理工作指引與申報通知要求；

2、確保所提供的各財務(wù)資料之間內(nèi)容不出現(xiàn)互相矛盾的情況；

3、提前準(zhǔn)備企業(yè)自身財務(wù)報表、高企研發(fā)費用輔助賬、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）合同發(fā)票等相關(guān)材料，為來年審計報告的出具及匯算清繳做好準(zhǔn)備。

成立未滿一年以上的企業(yè)。

二、研發(fā)專審報告

1、企業(yè)應(yīng)按照高企管理工作指引的要求，設(shè)置規(guī)范的研發(fā)費用輔助賬，注意研發(fā)費用結(jié)構(gòu)的合理性，研發(fā)費用的歸集不得與管理制度文件中的內(nèi)容相矛盾；

2、研發(fā)專審報告中披露的近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例需滿足5%、4%、3%的比例要求，且三年占比必須在研發(fā)專審中披露；

3、企業(yè)如有委托外部開發(fā)費用，在研發(fā)專審報告中，需明確委外費用是否已按80%計算；

4、研發(fā)專審、年審、納稅申報表中出現(xiàn)研發(fā)費不一致情況，需在專審報告中提供合理的情況說明；

5、如無特殊情況，年報與納稅申報表中期間明細(xì)表中研發(fā)費用數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致，研發(fā)專審與納稅申報表中高企優(yōu)惠明細(xì)表中數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。

【是指企業(yè)須注冊成立365個日歷天數(shù)以上。且近一年沒有重大質(zhì)量、安全、環(huán)境事故?！?/span>

三、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）專審報告

1、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入指企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，獲得的產(chǎn)品性、服務(wù)性與技術(shù)性收入總和；

2、高品專審中的總收入是指收入總額減去不征稅收入，其中不征稅收入需同時在高品專審與納稅申報表中體現(xiàn)；

3、高品專審中披露的近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例需大于60%，其中主要產(chǎn)品（服務(wù)）收入需超過高品收入的50%；對于目前收入還未達(dá)到占比要求的企業(yè)，請盡快確認(rèn)企業(yè)年度收入情況，避免出現(xiàn)占比不達(dá)標(biāo)的一票否情況；

4、高品專審中需披露各高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入對應(yīng)的企業(yè)申報的增值稅征稅項目及稅率；

5、高品專審中主要產(chǎn)品（服務(wù)）的高新技術(shù)領(lǐng)域應(yīng)與企業(yè)申報的主領(lǐng)域保持一致；

6、高品專審報告中的內(nèi)容與企業(yè)所提供的合同、發(fā)票內(nèi)容不應(yīng)出現(xiàn)矛盾。

四、年度財務(wù)審計報告

1、年審報告附件中，需提供完整的年度財務(wù)審計報告和每年的財務(wù)情況說明書；

2、年審報告中，各報表的內(nèi)容與報表附注的內(nèi)容應(yīng)保持一致；

3、年審報告中，若出現(xiàn)期初期末數(shù)據(jù)不一致的情況，需在附件中提供合理的情況說明。

五、納稅申報表

1、若企業(yè)在成立當(dāng)年未開戶，從而缺少某年的納稅申報表，則必須提供企業(yè)的稅種鑒定證明材料；

2、企業(yè)應(yīng)盡可能地每年進(jìn)行研發(fā)費加計扣除申報；

3、基礎(chǔ)信息表中104從業(yè)人數(shù)應(yīng)與企業(yè)的人力資源情況數(shù)據(jù)中職工總數(shù)及證明材料人員數(shù)據(jù)基本保持一致；

4、基礎(chǔ)信息表中105所屬國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)應(yīng)與所選主領(lǐng)域具有關(guān)聯(lián)性；

5、應(yīng)注意資產(chǎn)折舊、攤銷數(shù)據(jù)分配合理性，企業(yè)如有生產(chǎn)設(shè)備等非研發(fā)設(shè)備，則資產(chǎn)折舊、攤銷數(shù)據(jù)應(yīng)合理分配到研發(fā)與生產(chǎn)過程。

六、企業(yè)成長性

1、凈資產(chǎn)增長率= 1/2×(第二年末凈資產(chǎn)÷第一年末凈資產(chǎn)+第三年末凈資產(chǎn)÷第二年末凈資產(chǎn)）-1；

2、銷售收入增長率= 1/2×(第二年銷售收入÷第一年銷售收入+第三年銷售收入÷第二年銷售收入）-1；

3、第一年凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按兩年計算；第二年凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按0分計算。