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    其他項目疑難解答

    安徽省企業(yè)注意了!做好研發(fā)費用歸集工作為2019年高企申報做好準備

    文字:[大][中][小] 手機頁面二維碼 2018/11/12     瀏覽次數(shù):    

     2018年聲勢浩蕩的安徽省高新技術企業(yè)申報工作已結束,萬眾期待的高企公示也橫空出世啦!

      為了給大家提供更多的高企維護便利,結合了安徽省高企政策文件研讀、審計實務,針對企業(yè)申報安徽省高企和后續(xù)維持,總結出六大主線。

      一、研發(fā)費用所占比例要求:

      企業(yè)近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:

      1、*近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè),比例不低于5%;

      2、*近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè),比例不低于4%;

      3、*近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè),比例不低于3%。

      其中,企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%;

      二、研發(fā)費用歸集與核算:

      財務匯同研發(fā)人員,提煉研發(fā)項目,即按中小研發(fā)費用立項資料,在每年年初準備。財務了解到研發(fā)所立項目、研發(fā)內容、進度、預算、設備,以便設計相應表單,業(yè)務部門配合填列表格上報財務,財務組織研發(fā)費的歸集核算。

      研發(fā)費用歸集在管理費用-研發(fā)費用核算,按核算內容設三級明細;按每個研發(fā)項目設研發(fā)費用輔助帳核算。

    安徽研發(fā)費用歸集

      舉例:

      研發(fā)部設計人員設計一款新品,交由模具部開模,模具制作完成交由生產部打樣品,并于客戶確認后,進行批量生產。

      在此過程中,如樣品可售,制作樣品相應投入的材料等研發(fā)費,需從研發(fā)費中轉至成本。模具使用壽命一般在2年,如研發(fā)的模具可投入批量生產使用,那相應的制作模具相應投入的材料等研發(fā)費,需從研發(fā)費中轉至成本。即有研發(fā)投入在獲得補償時,需從研發(fā)費用中結轉扣除。

    企業(yè)研發(fā)周期

      企業(yè)研發(fā)周期

      研發(fā)費構成:

      研發(fā)部設計——設計人員工資及社保,設計人員發(fā)生的辦公等其他費用

      模具部開模——模具部分攤的開模所耗材料費、人工費、機器折舊費

      生產部樣品——生產部分攤的開模所耗材料費、人工費、機器折舊費

      研發(fā)費核算收集資料:

      研發(fā)部按研發(fā)項目提供每月工時記錄統(tǒng)計表;

      模具部按研發(fā)項目提供耗用材料統(tǒng)計表、工時記錄統(tǒng)計表、機器工時統(tǒng)計表;

      生產部按打樣樣品提供耗用材料統(tǒng)計表、工時記錄統(tǒng)計表、機器工時統(tǒng)計表;

      財務部匯同人事部提供工資表、設備折舊表,將上述費用歸集至研發(fā)費用核算,并按研發(fā)項目登記研發(fā)費輔助帳。

      綜上,研發(fā)費歸集思路:財務匯同研發(fā)部,組織編制研發(fā)立項資料,設計表單交由參與研發(fā)部門配合提供研發(fā)核算基礎資料,財務編制研發(fā)費歸集計算表,并完成研發(fā)費核算和輔助帳登記工作。

      研發(fā)費用的歸集有據(jù)可依,以經得起相關部門的事后檢查。

      三、研發(fā)費用加計扣除

      為高企申報的重要佐證材料,非必須材料。建議企業(yè)積*申請研發(fā)立項,并在匯繳期完成加計扣除備案手續(xù)。

      注:該文章為轉載,若有版權可聯(lián)系我們刪除。關于安徽省高新技術企業(yè)認定更多問題若需了解可咨詢13339105710(微信同號),我們會安排專業(yè)導師直接為您解答疑惑。

     2018年聲勢浩蕩的安徽省高新技術企業(yè)申報工作已結束,萬眾期待的高企公示也橫空出世啦!

      為了給大家提供更多的高企維護便利,結合了安徽省高企政策文件研讀、審計實務,針對企業(yè)申報安徽省高企和后續(xù)維持,總結出六大主線。

      一、研發(fā)費用所占比例要求:

      企業(yè)近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:

      1、*近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè),比例不低于5%;

      2、*近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè),比例不低于4%;

      3、*近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè),比例不低于3%。

      其中,企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%;

      二、研發(fā)費用歸集與核算:

      財務匯同研發(fā)人員,提煉研發(fā)項目,即按中小研發(fā)費用立項資料,在每年年初準備。財務了解到研發(fā)所立項目、研發(fā)內容、進度、預算、設備,以便設計相應表單,業(yè)務部門配合填列表格上報財務,財務組織研發(fā)費的歸集核算。

      研發(fā)費用歸集在管理費用-研發(fā)費用核算,按核算內容設三級明細;按每個研發(fā)項目設研發(fā)費用輔助帳核算。

    安徽研發(fā)費用歸集

      舉例:

      研發(fā)部設計人員設計一款新品,交由模具部開模,模具制作完成交由生產部打樣品,并于客戶確認后,進行批量生產。

      在此過程中,如樣品可售,制作樣品相應投入的材料等研發(fā)費,需從研發(fā)費中轉至成本。模具使用壽命一般在2年,如研發(fā)的模具可投入批量生產使用,那相應的制作模具相應投入的材料等研發(fā)費,需從研發(fā)費中轉至成本。即有研發(fā)投入在獲得補償時,需從研發(fā)費用中結轉扣除。

    企業(yè)研發(fā)周期

      企業(yè)研發(fā)周期

      研發(fā)費構成:

      研發(fā)部設計——設計人員工資及社保,設計人員發(fā)生的辦公等其他費用

      模具部開模——模具部分攤的開模所耗材料費、人工費、機器折舊費

      生產部樣品——生產部分攤的開模所耗材料費、人工費、機器折舊費

      研發(fā)費核算收集資料:

      研發(fā)部按研發(fā)項目提供每月工時記錄統(tǒng)計表;

      模具部按研發(fā)項目提供耗用材料統(tǒng)計表、工時記錄統(tǒng)計表、機器工時統(tǒng)計表;

      生產部按打樣樣品提供耗用材料統(tǒng)計表、工時記錄統(tǒng)計表、機器工時統(tǒng)計表;

      財務部匯同人事部提供工資表、設備折舊表,將上述費用歸集至研發(fā)費用核算,并按研發(fā)項目登記研發(fā)費輔助帳。

      綜上,研發(fā)費歸集思路:財務匯同研發(fā)部,組織編制研發(fā)立項資料,設計表單交由參與研發(fā)部門配合提供研發(fā)核算基礎資料,財務編制研發(fā)費歸集計算表,并完成研發(fā)費核算和輔助帳登記工作。

      研發(fā)費用的歸集有據(jù)可依,以經得起相關部門的事后檢查。

      三、研發(fā)費用加計扣除

      為高企申報的重要佐證材料,非必須材料。建議企業(yè)積*申請研發(fā)立項,并在匯繳期完成加計扣除備案手續(xù)。

      注:該文章為轉載,若有版權可聯(lián)系我們刪除。關于安徽省高新技術企業(yè)認定更多問題若需了解可咨詢13339105710(微信同號),我們會安排專業(yè)導師直接為您解答疑惑。

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