其他項(xiàng)目疑難解答
導(dǎo)讀：如何成功申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證是每個(gè)公司都在努力思考的問題，如何做出正確舉措才能一舉拿下高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證呢，首先必須明白高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是考核企業(yè)人才，技術(shù)，財(cái)務(wù)，產(chǎn)品，研發(fā)費(fèi)用等方面的1次重要考試。如果達(dá)成高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評(píng)分71分，才能順利獲得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書，安徽臥濤高企申報(bào)老師認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)積*做好以下3個(gè)要素準(zhǔn)備工作：
一、人員
眾所周知，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定對(duì)人員原來是雙比例要求，即“具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上”，2016年以后調(diào)整為單比例“企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%”。
科技人員包括“指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，以及專門從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。”分子既然包括了兼職和臨時(shí)聘用人員，分母自然也包括。
企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按照全年月平均數(shù)計(jì)算。
月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2
全年月平均數(shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12。
影響是：一是很多高新技術(shù)企業(yè)再也不用為大專學(xué)歷人員不夠發(fā)愁了；二是通過兼職、臨時(shí)聘用人員等形式“共用”研發(fā)人員的企業(yè)，考勤、工資發(fā)放等證明實(shí)際工作183天以上的證據(jù)一定要備齊，防止出現(xiàn)類似福利企業(yè)只“掛名”不上崗的現(xiàn)象。
二、收入
高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)沒有變。但是總收入現(xiàn)在有了明確的說法，“是指收入總額減去不征稅收入。收入總額與不征稅收入按照《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定計(jì)算。”
高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，取得的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。對(duì)企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應(yīng)屬于《技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。其中，技術(shù)性收入包括：
（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；
（2）技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會(huì)和本企業(yè)外的用戶提供技術(shù)資料、技術(shù)咨詢與市場(chǎng)評(píng)估、工程技術(shù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)處理、測(cè)試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入；
（3）接受委托研究開發(fā)收入：指企業(yè)承擔(dān)社會(huì)各方面委托研究開發(fā)、中間試驗(yàn)及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。
注意：一是稅收上總收入不同于會(huì)計(jì)口徑，比如處置固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)確認(rèn)的是凈損益，而稅收要算毛收入，利息收入會(huì)計(jì)沖減費(fèi)用，稅收計(jì)算收入；二是不征稅收入可是不折不扣的稅收概念，千萬不可貿(mào)然自行認(rèn)定；三是更強(qiáng)調(diào)核心技術(shù)與高新技術(shù)收入的關(guān)系；四是技術(shù)服務(wù)收入有變化，比如“工程技術(shù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)”這個(gè)新概念的引入，別看不起眼，影響可是很大。
三、研發(fā)費(fèi)
*明顯的是對(duì)中小型企業(yè)放寬了比例要求，*近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例由6%調(diào)整為5%，以銷售收入5000萬元算的話影響就是50萬元，對(duì)小型特別是初創(chuàng)企業(yè)來說，也不是小數(shù)目了。
另外一個(gè)變化是研發(fā)費(fèi)用中其他費(fèi)用比例的限制由10%放寬到20%。
其他細(xì)節(jié)變化包括明確“試驗(yàn)費(fèi)用包括新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)、田間試驗(yàn)費(fèi)等。”對(duì)于相關(guān)行業(yè)有重大影響。
注意：研發(fā)費(fèi)用比例不是和總收入比，而是和銷售收入比，銷售收入這次明確“為主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入按照企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的口徑計(jì)算。”而年度申報(bào)表中，這兩個(gè)“收入”出現(xiàn)在《一般企業(yè)收入明細(xì)表》，填報(bào)的口徑其實(shí)是沒有經(jīng)過調(diào)整的會(huì)計(jì)口徑，比如是不包含“視同銷售收入”的。
導(dǎo)讀：如何成功申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證是每個(gè)公司都在努力思考的問題，如何做出正確舉措才能一舉拿下高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證呢，首先必須明白高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是考核企業(yè)人才，技術(shù)，財(cái)務(wù)，產(chǎn)品，研發(fā)費(fèi)用等方面的1次重要考試。如果達(dá)成高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評(píng)分71分，才能順利獲得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書，安徽臥濤高企申報(bào)老師認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)積*做好以下3個(gè)要素準(zhǔn)備工作：
一、人員
眾所周知，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定對(duì)人員原來是雙比例要求，即“具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上”，2016年以后調(diào)整為單比例“企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%”。
科技人員包括“指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，以及專門從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。”分子既然包括了兼職和臨時(shí)聘用人員，分母自然也包括。
企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按照全年月平均數(shù)計(jì)算。
月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2
全年月平均數(shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12。
影響是：一是很多高新技術(shù)企業(yè)再也不用為大專學(xué)歷人員不夠發(fā)愁了；二是通過兼職、臨時(shí)聘用人員等形式“共用”研發(fā)人員的企業(yè)，考勤、工資發(fā)放等證明實(shí)際工作183天以上的證據(jù)一定要備齊，防止出現(xiàn)類似福利企業(yè)只“掛名”不上崗的現(xiàn)象。
二、收入
高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)沒有變。但是總收入現(xiàn)在有了明確的說法，“是指收入總額減去不征稅收入。收入總額與不征稅收入按照《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定計(jì)算。”
高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，取得的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。對(duì)企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應(yīng)屬于《技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。其中，技術(shù)性收入包括：
（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；
（2）技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會(huì)和本企業(yè)外的用戶提供技術(shù)資料、技術(shù)咨詢與市場(chǎng)評(píng)估、工程技術(shù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)處理、測(cè)試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入；
（3）接受委托研究開發(fā)收入：指企業(yè)承擔(dān)社會(huì)各方面委托研究開發(fā)、中間試驗(yàn)及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。
注意：一是稅收上總收入不同于會(huì)計(jì)口徑，比如處置固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)確認(rèn)的是凈損益，而稅收要算毛收入，利息收入會(huì)計(jì)沖減費(fèi)用，稅收計(jì)算收入；二是不征稅收入可是不折不扣的稅收概念，千萬不可貿(mào)然自行認(rèn)定；三是更強(qiáng)調(diào)核心技術(shù)與高新技術(shù)收入的關(guān)系；四是技術(shù)服務(wù)收入有變化，比如“工程技術(shù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)”這個(gè)新概念的引入，別看不起眼，影響可是很大。
三、研發(fā)費(fèi)
*明顯的是對(duì)中小型企業(yè)放寬了比例要求，*近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例由6%調(diào)整為5%，以銷售收入5000萬元算的話影響就是50萬元，對(duì)小型特別是初創(chuàng)企業(yè)來說，也不是小數(shù)目了。
另外一個(gè)變化是研發(fā)費(fèi)用中其他費(fèi)用比例的限制由10%放寬到20%。
其他細(xì)節(jié)變化包括明確“試驗(yàn)費(fèi)用包括新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)、田間試驗(yàn)費(fèi)等。”對(duì)于相關(guān)行業(yè)有重大影響。
注意：研發(fā)費(fèi)用比例不是和總收入比，而是和銷售收入比，銷售收入這次明確“為主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入按照企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的口徑計(jì)算。”而年度申報(bào)表中，這兩個(gè)“收入”出現(xiàn)在《一般企業(yè)收入明細(xì)表》，填報(bào)的口徑其實(shí)是沒有經(jīng)過調(diào)整的會(huì)計(jì)口徑，比如是不包含“視同銷售收入”的。